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內部控制規範手冊(增訂二版)

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ISBN: 9789863690764

出版日期: 2018-11-22

作者: 陳明煌

裝訂: 平裝.單色印刷.392頁.21.

 

  加強內部控制,是企業當前的工作重點之一。企業內部的失誤,不只會造成損失,甚至可能會導致企業的倒閉。

  本書是針對企業的內部控制工作,而專門撰寫的實務工具書,原來是企管培訓班<企業如何架設內部控制系統>的多年授課講義,經過多年授課修正、補充內容,適合各部門主管、內控部門、高階幕僚、總經理、經營者閱讀,提供企業建立內部控制制度的思路和具體有效方法。

  近年來,一系列企業造假醜聞和內部控制失控的重大惡性事件,引發全球的內部控制風暴。

  巴林銀行案例:1995年2月26日聲名顯赫、信譽良好、歷史悠久、擁有59億英鎊總資產,創建於1763年的世界首家「商業銀行」英國巴林銀行宣告破產,起因是一名26歲的期貨交易員尼克.李森利用被人忽視的「錯誤帳號」「88888」製造假賬手法,最終導致巴林銀行損失高達86000萬英鎊(2月中旬,巴林銀行全部的股份資金只有47000了英鎊),一個人的失誤,使百年銀行「巴林銀行」一夕之間倒閉,就是這位尼克•李森,在監獄裏還寫了一本書,書名為《我如何弄垮巴林銀行》,還有點洋洋得意、幸災樂祖的味道。

  安然公司案例:2001年12月2日,一個居世界500強第七,2000年營業規模超千億美元的能源巨人——美國安然能源公司,幾乎在一夜之間轟然倒塌。

  安達信會計事務所案例:創立於1913年,總部設在芝加哥的全球五大會計事務所之一,赫赫有名的安達信(Andersen),它代理著美國2300家上市公司的審計業務,在全球84個國家設有390個分公司,擁有4700名合夥人,2000家合作夥伴,專業人員達8.5萬人,2001年財政年度收入為93.4億美元,像這樣一個表面上看似堅不可摧的龐然大物,由於內部控制不嚴,犯了「低級錯誤」而公司全軍覆沒。

  新聞媒體報導常有人貪汙幾百萬、幾千萬甚至幾億元的消息時,常在想,這個單位有內部控制嗎?有會計嗎?有制度嗎?怎麼可以肆無忌憚地隨心所欲?白花花的金錢是怎麼流出來的?這一切都發人深思!

  扁鵲是中國古代著名的神醫之一,他出身於醫學世家。因為治癒了眾多的危重病人而聲名遠揚,家喻戶曉。

  魏文王問扁鵲:「你們家兄弟三人,都精於醫術,你的名聲遠遠大於你的兩位哥哥,那麼你的醫術一定是你們兄弟中最好的了。」

  扁鵲搖搖頭:「不,我們兄弟三人的醫術,大哥最好,三哥次之,我最差。」

  魏文王感到很詫異:「既然如此,為什麼你卻被眾人所知,而你的兩位哥哥卻不能呢?」

  扁鵲答說:「我們兄弟三人,治病選擇的時機不同。我大哥是治病於病情發作之前。由於一般人不知道他事先能剷除病因,所以他的名氣無法傳出去,只有我們家的人才知道;我二哥是治病於病情初起之時。一般人以為他只能治輕微的小病,所以他的名氣只及於本鄉裏。而我扁鵲是治病於病情嚴重之時。一般人都能看到我在經脈上穿針管來放血等大手術,所以以為我的醫術高明,名氣因此響遍全國。」

  文王點頭稱是:「你說得沒錯,管理國家也應如此啊!」

  最好的內部控制不是能夠「力挽狂瀾」,而是能夠「防患於未然」,將問題消滅在萌芽狀態。事後控制不如事中控制,事中控制不如事前控制。

  企業的經營者含辛茹苦地辦起了企業,積累著資本,從內心發出一種渴望:自己的企業能持續發展、基業常青,力爭實現「百年老店」的夢想。但他們所處的市場環境卻是充滿競爭的,路途坎坷,到處是風險,數年間被扼殺的企業不計其數,曇花一現的也數不勝數。

  究其原因,就是企業主和管理者雖然明白內部控制的重要性,但還遠遠沒有掌握其真諦。企業想要打下百年基業,就要探索如何制定出適合自身管理要求的內控制度,並保證其實施的有效性。

  由於企業融入市場的深度和廣度大大增加,面臨的市場競爭將會更加激烈,為了適應複雜的競爭環境,企業必須加強內部控制的工作建設。

  本書基本涵蓋了企業內部控制的工作內容,以企業主要的內部控制事項為章節,每章都以內容、流程、管理辦法開始,涵蓋了資金、採購、存貨、銷售、固定資產、無形資產、長期股權投資、籌資、擔保、合約等企業內部控制工作事項的內容。

  本書通過這些內控設計,不但構建了企業內控精細化管理的框架,形成了企業內控管理的體系。強化企業的內部控制,嚴格執行各項控制措施,確保內部控制體系的有效運行,對貴公司掌握企業內部控制有所幫助。

  本書上市後,承蒙各企業、讀者喜愛而踴躍購買,本書是2018年12月增訂二版,作者重新審視,更增補一部份企業內部控制內容,使全書更具有實務操作價值。

 

作者簡介
陳明煌



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陳明煌


  憲業企管顧問公司資深顧問師

內部控制規範手冊(增訂二版)
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